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彙算清繳,定了!

作者:老徐急了    文章來源:HR730    點擊數:    更新時間:2019-11-28

11月20日晚上,政府網站最新消息:李克強總理主持召開國務院常務會議,聽取個人所得稅改革情況彙報,確定有關稅收優惠政策減輕納稅人負擔等。


消息中最亮眼的應該就是彙算清繳相關的內容了,看到消息後,老徐喜出望外,不光是因爲千呼萬喚始出來,也並不只是納稅人負擔減輕,更因爲政策跟之前老徐預測的,並多次在培訓課上分享的完全一致。老徐狠狠的發了一個朋友圈,仍是按捺不住激動的心情,感覺就像班主任押中高考大題一樣的興奮。于是奮筆疾書,寫下此文,供大家學習參考。


還是先看看完整的消息吧。



李克強主持召開國務院常務會議

※ 听取个人所得税改革情况汇报 确定有关税收优惠政策减轻纳税人负担


※ 部署深化医药卫生体制改革 进一步推进药品集中采购和使用 更好服务群众看病就医


 通過《中華人民共和國城市維護建設稅法(草案)》


會議指出,建立綜合與分類相結合的個人所得稅制,引入教育、養老等六項專項附加扣除,是黨中央、國務院部署的重大稅制改革,是減稅降費的重要舉措。自去年10月實施以來,改革成效逐步顯現,今年前9個月累計減稅4400多億元,惠及2.5億納稅人,對完善收入分配、增加居民收入、擴大消費發揮了重要作用。下一步,要合理有序建立個人所得稅年度彙算清繳制度,使專項附加扣除政策更好落實並不斷完善,實現稅制可持續。會議決定,爲進一步減輕納稅人特別是中低收入群體負擔,暫定兩年內對綜合所得年收入不超過12萬元或年度補稅金額較低的納稅人,免除彙算清繳義務。會議要求加強相關政策解讀,簡化操作流程,優化辦稅服務,便利納稅人依法納稅。會議還決定,爲促進海運業發展,適應國內對海産品較快增長的需求,借鑒國際做法,從今年1月1日起到2023年底,對一個納稅年度內在船航行超過183天的遠洋船員,其工資薪金收入減按50%計入個人所得稅應納稅所得額。


然後我們來解讀一下關鍵問題。


📌 “兩年內對綜合所得年收入不超過12萬元或年度補稅金額較低的納稅人,免除彙算清繳義務”,到底是兩年12萬,還是一年12萬收入?


肯定是一年12萬收入啦,政策有效期才是兩年,表搞錯了。


📌 網上有人說,年收入12萬以下不再做彙算清繳了,是這樣嗎?


不一定!“免除彙算清繳義務”不代表一定沒有彙算清繳,懂了嗎?


舉個例子,老徐年收入10萬元,那按照新政策年中預扣預繳的個稅是不是應該去退稅呢?如果要去退稅,那是通過彙算清繳還是什麽其他的簡便方式,目前並沒有明確,我們再等等國稅總局進一步的通知吧。


📌 同样的,老徐讲课时经常提,“劳务报酬一发,汇算清缴必来”——现在假设汇算清缴义务免除了,还是这样吗?


當然是。因爲義務雖然免除了,你難道不想通過彙算清繳把多繳的稅退回來嗎?勞務報酬在預扣預繳階段,稅率是20%起,而綜合所得彙算清繳階段是3%起,所以肯定是要退稅的;如果年收入在12萬以上,不管退稅還是補稅,你肯定要去做彙算清繳啦,跑也跑不掉。


還有,“年度補稅金額較低的納稅人”也免除了彙算清繳義務,那什麽叫補稅金額較低呢?目前還不清楚,也要等細則。


📌 问题又来了,假设我的汇算清缴的义务已经免除了,那我还可以通过汇算清缴去退税么?


當然可以了,義務免除,通過彙算清繳退稅還是稅法賦予的權利,你,值得擁有!


現在就做好退稅的准備吧~


📌 最後,關于彙算清繳的具體操作,我們需要跑稅局嗎?


在昨天總理發話前,各地稅局的口徑都是要求填《個人所得稅年度自行納稅申報表》(表格附後)然後去稅局辦稅大廳的。但總理既然說了“簡化操作流程,優化辦稅服務,便利納稅人依法納稅。”老徐估計基本上應該不用大家再跑了吧,通過個人所得稅APP就應該能搞定了。


接下來就讓我們熱切盼望彙算清繳的具體政策出台,明確操作細節吧!


地方稅局之前公布的彙算清繳材料准備要求及申報表附後,供大家參考。



附件4


個人所得稅年度自行納稅申報表

稅款所屬期:   年    月     日至       年     月     日

納稅人姓名:

納稅人識別號:        

金額單位:  人民幣元(列至角分)

《個人所得稅年度自行納稅申報表》填表说明


一、適用範圍


本表適用于居民個人取得境內綜合所得,按稅法規定進行個人所得稅彙算清繳。納稅人取得境外所得的,不適用本表。


二、報送期限


居民個人取得綜合所得需要辦理彙算清繳的,應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內,向主管稅務機關辦理彙算清繳,並報送本表。


三、本表各欄填寫


(一)表頭項目


1.稅款所屬期:填写纳税人取得所得应纳个人所得税款的所属期间。如2019年1月1日至2019年12月31日。


2.納稅人姓名:填写自然人纳税人姓名。


3.納稅人識別號:有中国公民身份号码的,填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”;没有中国公民身份号码的,填写税务机关赋予的纳税人识别号。


(二)表內各行


1.第1行“收入合計”:填寫納稅人本年度取得綜合所得的收入合計金額。第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。


2.第2行“工資、薪金所得”:填寫本年度應當並入綜合所得計稅的工資、薪金收入總額。


3.第6行“費用合計”:納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時,填寫減除20%費用的合計金額。


4.第7行“免稅收入合計”:填寫本年度符合稅法規定的免稅收入合計金額。其中,稅法規定“稿酬所得的收入額減按70%計算”,對減計的30%部分,填入本行。


5.第8行“減除費用”:按稅法規定的減除費用標准填寫。


6.第9行“專項扣除合計”:填寫按規定本年度可在稅前扣除的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金的合計金額。

第9行=第10行+第11行+第12行+第13行。


7.第14行“專項附加扣除合計”:填寫按規定本年度可在稅前扣除的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等專項附加扣除費用的合計金額。

第14行=第15行+第16行+第17行+第18行+第19行+第20行。


8.第21行“其他扣除合計”:填寫按規定本年度可在稅前扣除的年金、商業健康保險、稅延養老保險、允許扣除的稅費等其他扣除項目的合計金額。


第21行=第22行+第23行+第24行+第25行+第26行。


9.第27行“准予扣除的捐贈額”:填寫按規定本年度准予在稅前扣除的捐贈額的合計金額。


10.第28行“應納稅所得額”:根據相應行次計算填報。


第28行=第1行-第6行-第7行-第8行-第9行-第14行-第21行-第27行。


11.第29~30行“稅率”“速算扣除數”:填寫按規定適用的稅率和速算扣除數。


12.第31行“應納稅額”:按照相關行次計算填報。

第31行=第28行×第29行-第30行。


13.第32行“減免稅額”:填寫符合稅法規定的可以減免的稅額,並附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。


14.第33行“已繳稅額”:填寫本年度內納稅人在中國境內已經繳納或者被扣繳稅款的合計金額。


15.第34行“應補/退稅額”:根據相關行次計算填報。

第34行=第31行-第32行-第33行


(三)無住所個人附報信息:本欄由無住所個人填寫。不是,則不填。


1.在華停留天數:填寫一個納稅年度內,無住所居民個人在中國境內停留的天數。


2.已在華停留年數:填寫無住所個人已在華連續停留的年份數。


四、其他事項說明


以紙質方式報送本表的,應當一式兩份,納稅人、稅務機關各留存一份。




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